Переезд в Польшу для работы, обучения или создания/релокации бизнеса требует понимания местной налоговой системы. Налоги — неотъемлемая часть «финансовой жизни» и знание основных аспектов актуального налогового законодательства поможет избежать неприятных сюрпризов.
Разберемся, как открыть бизнес в Польше с четким пониманием налогообложения и не бояться за какие-либо форс-мажорные обстоятельства.
Главное про польские налоги
Налоговым резидентом Польши считается лицо:
- Находится на территории Польши более 183 дней в календарном году.
- Обладает центром жизненных интересов в Польше (не только бизнес, но и например, семья, работа).
Налоговые резиденты обязаны декларировать свои доходы, полученные как в Польше, так и за ее пределами.
Типы налогов
Рассмотрим основные типы налогов, касающиеся бизнеса, работающего на территории Польши.
1. Налог на доходы физических лиц (PIT)
Налог на доходы физлиц (Pdatek dochodowy od osób fizycznych, PIT) — основной налог, который платят работники, предприниматели и другие физические лица.
Он имеет прогрессивную шкалу:
- 12% — для доходов до 120 000 злотых в год (1,22 млн. грн.).
- 32% — для доходов более 120 000 злотых в год.
2. Социальные взносы
Работники в Польше также платят взносы на социальное страхование (ZUS), покрывающие пенсионное страхование, медицинское страхование и другие социальные выплаты. Работодатель и работник платят эти взносы вместе.
3. ПДВ (VAT, налог на товары и услуги, НДС)
VAT — аналог нашего НДС. В Польше существует несколько его ставок, которые зависят от типа товара или услуги:
- Стандартный размер НДС — 23%.
- 8%. Устанавливается на некоторые продукты питания, в том числе фрукты. Также 8-процентный VAT установлен для удобрений, книг и печатной продукции, товаров фармацевтической и медицинской отрасли, сельскохозяйственной деятельности.
- 5%. Устанавливается для отдельных видов фруктов, специй и других продуктов питания, для некоторых книг и периодических печатных изданий.
- 3%. Для отдельных пищевых, рыбных продуктов, услуг животноводства, рыболовства и лесозаготовки.
- 0%. НДС не нужно уплачивать при экспорте каких-либо товаров, при организации внутриотраслевых поставок. Также нулевая ставка устанавливается на компьютерное оборудование, международные транспортные и некоторые другие услуги.
Для НДС существует 2 отчетных периода — месяц или квартал. Налоговые декларации должны составляться каждый отчетный период. Оплата производится до 25 числа следующего квартала или месяца.
4. Налог на прибыль юридических лиц (CIT)
CIT (от английского Corporate Income Tax) — подоходный налог для юридических лиц, который составляет 19%.
Налоговая декларация
Налоговая декларация подается ежегодно по 30 апреля за предыдущий календарный год. Это касается как резидентов, так и нерезидентов, получивших доходы в Польше.
Подать налоговую декларацию можно тремя способами:
- Онлайн через систему e-PIT.
- Лично в налоговой инспекции.
- По почте.
Документация
Для уплаты налогов в конце каждого года в соответствующие органы представляется специальная налоговая декларация по специальной форме. Такой документ содержит подробную информацию о доходах, расходах, авансовых платежах и других финансовых операциях юридического лица. Крайний срок сдачи декларации — конец третьего месяца после окончания отчетного периода.
Продолжительность отчетного периода
Каждая компания может самостоятельно выбирать продолжительность отчетного периода, составляющего один месяц или квартал. Финансовый год Польши полностью совпадает с календарным. Он длится стандартные двенадцать месяцев.
Наличие авансовых платежей
Юридические лица освобождаются от обязанности сдачи декларации каждый месяц или квартал. При этом существуют финансовые обязательства по уплате аванса до 20 числа каждого последующего отчетного периода.
Советы для украинцев в Польше
Налоговое законодательство Польши может показаться сложным для тех, кто недавно переехал в страну. Однако понимание основных вышеописанных принципов и своевременное исполнение налоговых обязанностей поможет избежать проблем и обеспечить стабильное финансовое положение.
Если возникают сомнения в налоговом статусе или обязанностях, следует обратиться налоговому консультанту. Получить более подробную информацию по налогам конкретно для вашего бизнеса можно, проконсультировавшись с экспертами здесь. Это поможет избежать ошибок и возможных штрафов.
Также важно хранить все документы, подтверждающие доходы и расходы Это поможет при заполнении налоговой декларации и в случае проверки со стороны налоговых органов.
